香港采用地域来源征税原则，税种简单透明，与内地税制存在显著差异。以下对比帮助您快速把握核心区别。
香港只设利得税、薪俸税、物业税三项直接税，不设增值税、消费税、资本利得税、股息税、遗产税等。
只对源自香港的利润或收入征税，境外收入通常免税。内地则采用全球征税原则。
香港已与超过43个司法管辖区签订全面性避免双重课税协定，包括中国内地。
| 对比项 | 香港 | 中国内地 |
|---|---|---|
| 企业所得税/利得税 | 首200万港元 8.25%，其后 16.5% | 标准税率 25%（高新技术企业15%） |
| 个人所得税 | 累进税率 2%-17%，或标准税率15%/16% | 综合所得 3%-45% 超额累进 |
| 增值税 | 不征收 | 13%、9%、6% 多档税率 |
| 资本利得税 | 不征收 | 股权转让等按20%征收 |
| 股息税 | 不征收 | 个人按20%，企业符合条件的免税 |
| 遗产税 | 不征收（2006年起废除） | 目前不征收，但未来可能开征 |
| 预扣税 | 股息利息不征 | 股息10%，利息6%-20% |
| 征税原则 | 地域来源原则（仅征香港来源） | 全球征税原则（居民全球收入） |
* 按累进税率与标准税率计算，取较低者征收
2024年3月1日推出，2025年3月起实施优化措施。申请人须投资不少于3,000万港元于获许投资资产，可获香港居留身份。
提出申请时须年满 18岁 或以上
外国国民（阿富汗、古巴、朝鲜除外）、中国籍已取得外国永居身份、澳门居民、台湾居民
申请前 6个月 整段期间内，绝对实益拥有不少于 3,000万港元 净资产（可与家庭成员共同拥有）
须证明没有不良入境记录，符合一般入境及保安规定
能够为自己和受养人提供生计及住所，无须依赖计划投资的获许投资资产、在港受雇或申领公共援助所带来的收入
CIES投资组合由香港投资管理有限公司管理，主要投资与香港有关联的公司及项目，支持创新科技行业及其他有助香港经济长远发展的重点行业。
港元或人民币交易的联交所上市公司股票
联交所上市债务证券、政府/上市公司发行债券
认可机构发行，上限300万港元
计入上限1,500万港元（2025年优化后）
成交价≥3,000万，计入上限1,000万
证监会认可基金、REITs、OFC等
投资上限1,000万港元
向新CIES办公室申请核实净资产规定，获批后取得审查证明书
向入境处提交申请，获批后可获访客签证来港逗留不多于180天完成投资
在180天内完成不少于3,000万港元的获许投资，须聘请香港执业会计师协助证明
入境处正式批准，一般可逗留24个月，后续可续签（2+3+3模式）
2025年3月起，申请人可透过全资拥有的私人公司（须为家族投资控权工具或家族特定目的实体）持有CIES投资，由具资格单一家族办公室管理。该家控工具须在香港至少有两名全职员工及每年承付至少200万港元营运开支，管理的资产净值总额不少于2.4亿港元。
2023年5月19日生效的《税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》，为在香港设立的单一家族办公室提供利得税豁免。
为单一家族管理资产的私人财富管理公司。香港无特定发牌制度，联合家族办公室通常需证监会第9号牌照。
由单一家族办公室管理的家族投资实体（FIHV），合资格交易的利润可获豁免利得税。
指明资产交易的应评税利润可全额豁免利得税，适用于2022年4月1日或之后开始的课税年度。
须为实体（不论在香港或境外成立），包括法团、合伙及信托。不是为一般商业或工业目的而经营的业务实体。
单一家族的一名或多名成员须在所有时间享有合计最少 95% 的直接或间接实益权益（慈善实体除外）。
在有关课税年度的评税基期内须是通常在香港境内受管理或控制的。
具资格单一家族办公室管理的家控工具指明资产总值须最少为 2.4亿港元。
在香港至少聘用 2名 具备所需资格的全职雇员
每年在香港招致的营运开支不少于 200万港元
最少95%的实益权益由该家族享有（涉及免税慈善机构除外）
为指定家族人士提供服务，所收取费用须予课税
应评税利润中最少 75% 得自向家族指定人士提供的服务
证券、期货合约
外汇交易合约
场外衍生工具
存款证、后偿债项
政府/指定机构债券
有限合伙基金权益
合资格集体投资计划
其他指明资产类别
2026年优化方向（拟议）： 扩大合资格投资种类，涵盖香港以外不动产、碳排放权衍生工具、保险相连证券、贷款（包括私募债权）、数字资产、贵金属及特定大宗商品。
一个真实的数字案例，看懂为什么 CRS 时代更需要香港家办
"你的钱在哪里，我（税务局）都看得见"
"我不躲，但我合规地站在一个对我最有利的税务位置上让你看"
具体而言，CRS 解决不了的问题是「信息交换给谁看」。一个内地税务居民在港持有账户 → 信息交换给国税总局。一个香港税务居民在港持有账户 → 信息交换给香港 IRD。香港 IRD 拿到信息后，对全球收入只征收本地来源部分。这就是为什么「重塑税务居民身份」是家办规划的第一步，而家办本身是建立税务实质、确立香港税务居民身份的最有力工具。
通过在港设立 FIHV 家族办公室，家族成员建立香港税务居民身份，金融账户信息交换至香港 IRD，而非内地 STA。这不是逃税，而是合规地选择你的税务主场。
根据 2023 年《税务（修订）条例》，合资格的家族投资控权工具（FIHV）的指明资产交易利润，全额豁免香港利得税（16.5% → 0%）。
香港持股公司接收内地子公司分红，享受内地-港 CDTA 协定的 5% 预扣税（非协定税率 10%），每次分红节省一半。
背景设定：王老板，52 岁，西安人，持内地身份证及户口。旗下有一家西安高新技术企业（年税后利润 3,000 万人民币），同时在香港持有两个账户：一个港股账户（市值 800 万美元），一个在 BVI 名下的海外基金账户（500 万美元）。目前无香港身份，每年来港约 60 天。
| 项目 | 金额 | 税率 | 税款 |
|---|---|---|---|
| 内地企业分红汇港 | 3,000 万人民币 | 预扣税 10% | 300 万人民币 |
| 港股账户投资收益 | 假设年收益 200 万港元 | CRS 报告至 STA，内地按 20% 追征 | 40 万港元 |
| BVI 基金账户 | 每年收益 100 万美元 | CRS 穿透后 STA 追查，20%+罚款 | 不确定，高风险 |
合计税务风险：逾 340 万人民币 + 潜在罚款
最大风险：BVI 空壳公司在 CRS 2.0 穿透规则下，控制人身份（王老板）被识别为中国税务居民，所有境外收益面临追溯核查。
[王老板]
↓ 实际居住香港（优才计划获批）
[香港 FIHV 家族投资控权工具]
├── 持有港股账户
├── 承接原 BVI 基金资产（合规重组）
└── 持有香港 HoldCo（接收内地分红）
↑
[西安高新企业] → 分红 → 5% 预扣税
| 项目 | 规划前 | 规划后 | 节省 |
|---|---|---|---|
| 内地分红预扣税 | 10%（300 万人民币） | 5%（150 万人民币） | 150 万人民币/年 |
| 港股投资收益税 | 内地 20% 追征 | FIHV 指明资产 0% | 40 万港元/年 |
| 海外基金收益税 | 高风险敞口 | 香港税务居民，IRD 管辖，合规 0% | 风险消除 |
| 资本利得税 | 内地 20% | 香港无资本利得税 | 每次退出节省巨大 |
年度可量化节税：逾 190 万人民币+港元
家办年度运营成本：约 200 万港元（员工薪酬+办公室+专业费用）
净效益：第一年基本打平成本，第二年起每年净节省逾 150 万人民币，且随资产规模增长，效益倍增。
| 情境 | 税率 | 税款 |
|---|---|---|
| 以内地个人身份持有直接出售 | 20% | 1,000 万人民币 |
| 通过香港 HoldCo 持有后出售 | 香港无资本利得税，股权重组合规完成 | 0（需满足实质要求） |
| 一次性节税 | 1,000 万人民币 |
这一笔，家办的设立成本可以回收五十倍。
"CRS 让「藏」变得不可能，家办让「站对位置」变得有价值。"
家办不是逃税工具，而是在全透明的信息交换环境下，合规地把你的税务主场从「全球征税的内地」移到「地域征税的香港」，同时享受 FIHV 免税、协定优惠和无资本利得税三重结构性优势。
香港为基金及投资管理行业提供全面的税务优惠，包括统一基金免税制度、附带权益税务宽减等，配合家族办公室税务宽减形成完整的税务优惠生态。
2019年推出，为在香港营运的基金提供统一的利得税豁免待遇。
2021年推出，为私募基金的附带权益（表现费）提供税务宽减。
政府拟推6项优化措施，预计2025/26课税年度生效。
Open-ended Fund Company
Limited Partnership Fund
2018年4月起发行的合资格债务票据，利息及买卖利润免利得税
所有ETF股票或单位获香港印花税宽免
合资格企业财资中心享有利得税减半优惠（8.25%）
合资格船舶租赁商享有利得税减半优惠
以下是由香港政府及官方机构提供的现成工具和资源，可直接用于客户服务与方案设计。
帮助申请人模拟不同资产配置方案，确保符合3,000万港元的投资门槛及各类上限要求。
为家族办公室从业者和超高资产净值人士提供培训，促进知识分享和行业最佳实践。